Стремясь снизить налоговую нагрузку на свой бизнес, предприниматели нередко используют схемы дробления. В последнее время такие случаи все чаще выявляются налоговыми органами и строго наказываются. Однако в 2024 году государство предложило выход — амнистию, которая даёт шанс исправить ошибки и избежать крупных штрафов. Давайте разберём, что это такое, и как предприниматели могут использовать эту возможность.
Зачем дробиться?
Обычно дробление бизнеса используется в тех случаях, когда предприниматели хотят применять специальные налоговые режимы, но не проходят по оборотам. С точки зрения ФНС, такие действия рассматриваются как злоупотребление правом на налоговые преференции. И если дробление обнаруживается, компании грозит не только доначисление налогов, но также выплата пеней и штрафов.
Пример: компания по производству товаров реализует свою продукцию от лица нескольких ИП, и каждая из этих организаций работает по упрощённой системе налогообложения (УСН). То есть по факту компания одна управляет всей деятельностью, но по бумагам доходы распределяются на несколько микрокомпаний, чтобы сохранить право на специальный налоговый режим. Конечно, такие действия будут признаны нарушением.
Что даст амнистия?
В 2024 году был принят Федеральный закон № 176-ФЗ: по нему те, кто добровольно откажется от вариантов с дроблением бизнеса, получают возможность использовать налоговую амнистию. Тогда при выполнении ряда обязательных условий налоговые обязательства за 2022–2024 годы могут быть списаны.
Какие условия необходимо учесть?
- Необходимо самостоятельно отказаться от дробления бизнеса с 1 января 2025 года. То есть предприниматель должен перейти на работу от одного юрлица или ИП и соблюдать это в дальнейшем.
- Списываются только налоги, начисленные за те годы, которые указаны в законе. Если налогоплательщик перейдет на законное ведение своей деятельности в 2025 году, ему спишут начисления за все три года. Если же отказ от дробления произойдёт уже после начала проверки за 2025 год, амнистия не затронет 2024 год.
- Особого заявления не требуется. Если предприниматель выполнил два предыдущих условия, амнистия предоставляется автоматически.
Санкции для нарушителей
Почему стоит воспользоваться правом на амнистию? Если предприниматели продолжат работать так, как привыкли, они рискуют столкнуться с серьёзными последствиями. Тогда налоговые проверки за 2025 и 2026 годы могут принести им новые начисления налогов, пеней и штрафов за все истекшие периоды. И если проверка выявит дробление бизнеса, компании придётся все это выплачивать.
Помоги себе сам!
Чтобы получить право на амнистию, предприниматель должен выполнить несколько шагов:
- Проанализировать свою деятельность. Оцените, используются ли в вашем бизнесе схемы дробления. Если вы хотите использовать амнистию, вам придется отказаться от таких методов работы.
- Исправить налоговую отчётность. Подготовьтесь к переходу заблаговременно. Пересчитайте свои налоговые обязательства и приведите в порядок налоговую отчётность за 2022–2024 годы. Вы будете знать, к чему готовиться и на что рассчитывать.
- Подготовиться к проверкам. Учтите, что налоговые органы будут проверять, действительно ли вы перестали использовать схемы дробления. Поэтому важно заранее обеспечить прозрачность всех операций, чтобы избежать подозрений в незаконных схемах работы.
Как видите, самое сложное в получении амнистии – принять решение отказаться от схем дробления. Но взамен на это ваш бизнес получит возможность работать более открыто и стабильно и пользоваться законными методами оптимизации налогов: переход на более подходящие налоговые режимы или грамотное управление расходами. Например, компания «Астра» отказалась от схем дробления бизнеса и перешла на основную систему налогообложения. С помощью досконального учета доходов и расходов, а также использования применимых налоговых льгот компания смогла оптимизировать выплаты налогов, а заодно улучшила свою репутацию в глазах налоговой инспекции и контрагентов.
Не забывайте, что налоговая оптимизация должна быть законной, лишь в этом случае бизнес будет расти и развиваться, а предприниматель – не испытывать страха перед налоговыми проверками.
Автор: Анастасия Литвиненко, член Совета «ОПОРЫ РОССИИ» Московской области, директор компании КИТБИЗ
